多數情況不必回台灣。人在美國的繼承人可以透過經 TECO 驗證的授權書，委託台灣律師申報遺產稅並辦理繼承登記。繼承登記應在死亡之日起 6 個月內申請，逾期每逾一個月得處應納登記費額一倍的罰鍰，最高 20 倍；逾一年未辦，地政機關可列冊管理，最後公開標售。
一定要回台灣才能繼承嗎？
通常不必。台灣法律允許任何一位繼承人為全體繼承人申請繼承登記，只要代理人持有合法的授權書，申請人不必親自到場。財政部稅務入口網也說明，繼承人無台灣戶籍或已遷出國外，可以由國內的人代為申報，但應附經繼承人居住國我國駐外館處驗證的授權書。人在美國，駐外館處就是管轄您所在州的駐美台北經濟文化辦事處（TECO）。
需要回台的情況比較特定：繼承人必須一起簽分割協議書、需要走法院程序（例如拋棄繼承）、或銀行堅持繼承人本人到場。即使如此，通常也只要一位繼承人回台，其他人以授權書處理。
依台灣民法，誰有繼承權？
民法第 1138 條規定繼承順序。配偶是當然繼承人，與現存的順序共同繼承。
| 順序 | 繼承人 | 配偶與該順序共同繼承時的應繼分（第 1144 條） |
|---|---|---|
| 一 | 直系血親卑親屬（子女優先；孫子女只在其父母已死亡或拋棄時代位） | 與子女平均 |
| 二 | 父母 | 二分之一 |
| 三 | 兄弟姊妹 | 二分之一 |
| 四 | 祖父母 | 三分之二 |
同一順序有數人時，按人數平均（第 1141 條）。遺囑可以改變分配，但受第 1223 條特留分限制：配偶、直系血親卑親屬、父母為應繼分的二分之一，祖父母為三分之一。繼承人對被繼承人的債務，以因繼承所得遺產為限負清償責任（第 1148 條）；不想參與的繼承人，可以在知悉得繼承時起 3 個月內以書面向法院拋棄繼承（第 1174 條）。
什麼是繼承登記？期限是什麼時候？
台灣的不動產在死亡時依法由繼承人承受，但登記簿上仍然是被繼承人的名字，直到繼承人向土地所在地的地政事務所申請繼承登記。登記完成前，房子不能出售、設定抵押或分割。
土地法第 73 條規定，繼承登記得自繼承開始之日起 6 個月內為之；逾期每逾一個月得處應納登記費額一倍的罰鍰，最高 20 倍。登記費是申報地價或權利價值的千分之一（第 76 條），所以罰鍰金額不大，但每一筆不動產都會累計。真正的風險是第 73 條之 1：逾一年未辦繼承登記，地政機關得公告並列冊管理 15 年，期滿仍未申請者移請國有財產署公開標售，繼承人只能依應繼分領取價款。錯過前 6 個月的繼承人仍應盡快申請，罰鍰遠比被列冊便宜。
美國公民可以持有繼承的台灣土地嗎？
可以，但有土地法的兩項條件。第 18 條規定，外國人在台灣取得土地權利，以中華民國人民得在該國享受同樣權利者為限。美國整體符合平等互惠，但對美國公民，台灣是以州為單位認定：臺中市地政事務所 2021 年發布的問答，曾將奧克拉荷馬州列為無平等互惠的地區。請查閱內政部現行的互惠國家一覽表確認您的州。
第 17 條規定林地、漁地、狩獵地、鹽地、礦地、水源地，以及要塞軍備區域及領域邊境的土地，不得移轉給外國人。因繼承取得是例外，但外國籍繼承人應在登記完畢之日起 3 年內出售給本國人，逾期移請公開標售。一般住宅與公寓不在這個清單上。持有中華民國國籍但無戶籍的繼承人，包括許多在美國出生的台灣人子女，在這裡不是外國人。
地政事務所會要求哪些文件？
申請使用土地登記申請書，並附申請人自行製作、簽章的繼承系統表。在台灣境外出具的文件，一律須經 TECO 驗證並附中文譯本。
- 被繼承人載有死亡記事的除戶戶籍謄本，或經驗證的外國死亡證明。
- 在台繼承人的戶籍謄本；海外繼承人的護照影本，以及經驗證的出生證明或結婚證明。
- 國稅局核發的遺產稅繳清證明書或免稅證明書。
- 被繼承人的土地與建物所有權狀（遺失時附切結書）。
- 不按法定應繼分公同共有時，全體繼承人簽署的遺產分割協議書，附印鑑證明或經公認證的簽名。
- 每一位海外繼承人經 TECO 驗證的授權書。
典型流程與每個階段的時間？
- 確認繼承人與財產（前 2 到 4 週）：戶籍資料、土地建物登記謄本，以及是否有遺囑。
- 到 TECO 簽署授權書，親辦或先經美國公證人後郵寄，同時取得經驗證的親屬關係文件。
- 在死亡後 6 個月內申報遺產稅（可延長一次，最多 3 個月），核定後 2 個月內繳清，取得證明書。沒有證明書，地政事務所不會受理。
- 在死亡後 6 個月內申請繼承登記。遺產稅階段常常超過這個日期，罰鍰會按月累計，所以證明書一到手就立即送件。
- 分割或出售：希望由一人取得或出售時，在登記後簽署分割協議或買賣契約。
地政事務所完成登記所需的工作天數，因各所與個案而異，本文不列固定天數。
最常見的問題有哪些？
- 沒有台灣戶籍。在美國出生的繼承人以經 TECO 驗證的美國出生證明與結婚證明證明親屬關係。這是最慢的文件，請及早開始。
- 姓名不一致。護照上是「Mei-Ling Wang」、戶籍上是「王美玲」，或美國文件使用夫姓，需要以同一人切結書與佐證文件釐清。
- 繼承人分散在不同國家。每位繼承人各自在所在國的駐外館處簽署授權書。分割協議簽署前，全體繼承人對遺產全部為公同共有（第 1151 條）。
- 有繼承人不回應。任何一位繼承人都可以依法定應繼分為全體申請登記；未回應的繼承人仍保有拋棄或日後主張的權利。
- 債務。責任以遺產為限，通常不需要拋棄繼承，但若懷疑有債務，3 個月的拋棄期限很短。
常見問題
繼承父母在台灣的房子，一定要回台灣嗎？
通常不必。任何一位繼承人都可以為全體繼承人申請登記，海外繼承人可以憑經 TECO 驗證的授權書委託在台代理人。只有特殊情況才需要回台，例如法院程序，或銀行堅持本人到場。
台灣繼承登記的期限是多久？
依土地法第 73 條，自繼承開始之日起 6 個月。逾期每逾一個月得處應納登記費額一倍的罰鍰，最高 20 倍；逾一年未辦登記，依第 73 條之 1 得列冊管理，最終公開標售。
美國公民可以繼承台灣的土地嗎？
可以，前提是符合土地法第 18 條的平等互惠原則，對美國公民是以州為單位認定。第 17 條所列的特定土地，例如林地或漁地，可以繼承，但必須在 3 年內出售給本國人。
沒有台灣戶籍可以繼承嗎？
可以。戶籍是證明方式，不是繼承的條件。沒有戶籍的繼承人，以經 TECO 驗證並翻譯成中文的外國出生證明與結婚證明證明親屬關係。
下一步
WU LAW INTL PLLC 國際法律顧問為旅居美國的繼承人辦理台灣繼承登記：TECO 文件包、遺產稅完稅證明、地政事務所送件，以及由一人取得或出售時的分割協議。如果您剛得知台灣有親人過世，歡迎聯絡我們，我們會把 6 個月的期限對照您手上的文件排出時程。
資料來源
- 民法（全國法規資料庫）：https://law.moj.gov.tw/LawClass/LawAll.aspx?pcode=B0000001
- 土地法（全國法規資料庫）：https://law.moj.gov.tw/LawClass/LawAll.aspx?pcode=D0060001
- 財政部稅務入口網：遺產稅申報應檢附文件（含國外出具文件及海外繼承人委託申報）：https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/tax-info/understanding/tax-q-and-a/national/estate-tax/filing/7MrYaQB
- 臺中市地政事務所《新住民財產繼承 Q&A》（繼承登記應備文件、平等互惠）：https://jsland.land.taichung.gov.tw/archive/file/%E6%96%B0%E4%BD%8F%E6%B0%91Q_A(%E7%B9%BC%E6%89%BF%E8%8B%B1%E6%96%87%E7%89%88).pdf
- 外交部領事事務局：外交部及駐外館處文件證明（授權書驗證方式）：https://www.boca.gov.tw/fp-213-403-745c2-1.html
- 遺產及贈與稅法（全國法規資料庫）：https://law.moj.gov.tw/LawClass/LawAll.aspx?pcode=G0340072